Le Plan Épargne Retraite (PER) est une solution d’épargne dédiée à la préparation de la retraite, qui combine trois types de contrats : individuel, collectif et obligatoire. Mis en place en 2019, ce dispositif permet de se constituer une épargne tout en bénéficiant d’avantages fiscaux importants.
Les différents types de PER et leur fonctionnement
Le Plan Épargne Retraite (PER) existe sous trois formes distinctes depuis la loi PACTE de 2019, permettant à chacun de préparer sa retraite selon sa situation professionnelle. Ces dispositifs d’épargne retraite fonctionnent avec des modalités de versements et des conditions d’accès différentes.
Le PER Individuel (PERIN)
Le PER individuel constitue la version accessible à tous les épargnants, qu’ils soient salariés, fonctionnaires ou indépendants. L’ouverture d’un PERIN nécessite un versement initial minimum de 500 euros, ou 100 euros en cas de mise en place de versements programmés. Les versements volontaires peuvent ensuite s’effectuer à partir de 100 euros pour les versements ponctuels, et 30 euros mensuels pour les versements programmés. Depuis le 1er janvier 2024, l’âge minimum requis est fixé à 18 ans.
Le PER Collectif (PERCOL)
Le PERCOL remplace l’ancien PERCO et s’adresse aux salariés d’une entreprise. Les versements peuvent provenir de l’intéressement, la participation, l’abondement de l’employeur et les versements volontaires du salarié. L’entreprise définit les conditions d’alimentation du plan dans l’accord de mise en place. Les versements volontaires suivent les mêmes minimums que le PERIN : 100 euros ponctuels ou 30 euros mensuels programmés.
Le PER Obligatoire (PERO)
Le PERO succède à l’article 83 et concerne certaines catégories de salariés définies par l’entreprise. Les versements obligatoires sont fixés en pourcentage du salaire, partagés entre l’employeur (minimum 50%) et le salarié. Des versements volontaires complémentaires sont possibles selon les mêmes conditions que les autres PER.
Tableau comparatif des versements minimums
| Type de versement | Montant minimum |
| Ouverture initiale | 500 € |
| Ouverture avec versements programmés | 100 € |
| Versement ponctuel | 100 € |
| Versement mensuel programmé | 30 € |